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關于陜西省2018年度省級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告
 
【時間:2019年10月10日】 【來源:陜西省審計廳】字號: 【大】 【中】 【小】

——2019年7月29日在陜西省第十三屆人民代表大會常務委員會第十二次會議上

陜西省審計廳廳長  趙寶田

 

主任、各位副主任、秘書長、各位委員:

受省人民政府委托,我向省人大常委會報告2018年度省級預算執行和其他財政收支審計情況,請予審議。

去年7月以來,全省審計機關堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,按照中央審計委員會和省委審計委員會的安排部署,聚焦黨中央重大政策落實、打好“三大攻堅戰”和常態化“經濟體檢”,以體制改革為契機,推進審計全覆蓋,加強審計項目和組織方式統籌,依法履行審計監督職責,到今年6月,共對6883個單位、項目進行了審計和審計調查。結果表明,全省各級各部門牢固樹立“四個意識”,堅定“四個自信”,堅決做到“兩個維護”,深入貫徹落實黨中央國務院決策部署,堅持穩中求進工作總基調,落實高質量發展要求,以供給側結構性改革為主線,緊扣追趕超越和“五個扎實”要求,大力發展“三個經濟”,實現了經濟持續健康發展和社會大局穩定。通過審計,促進增收節支109.03億元,挽回損失22.78億元,核減工程建設資金62.66億元;向司法、紀檢監察機關和有關部門移送處理事項754件,移送處理人員639人,涉及金額23.82億元。

一、財政預算執行審計情況

省審計廳認真貫徹落實 “努力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系”和“堅持科技強審,加強審計信息化建設”的要求,首次對省級一級預算單位部門預算執行情況進行了全覆蓋審計,對省財政廳具體組織預算執行和省級決算草案編制、省發改委組織分配省級財政投資情況和部分市縣政府財政收支情況進行了重點審計。

全省一般公共預算收入2243.14億元,加上中央補助收入等收入總計6205.17億元;全省一般公共預算支出5302.44億元,加上上解支出等支出總計5918.45億元;年終結余286.72億元全部作結轉下年支出,凈結余為零。全省政府性基金預算收入總計2326.76億元,支出總計2176.39億元。全省國有資本經營預算收入總計48.81億元,支出總計47.42億元。

省級一般公共預算收入621.68億元,加上中央補助收入等收入總計4048.32億元;省級一般公共預算支出888.32億元,加上上解支出等支出總計3958.56億元;年終結余89.76億元全部作結轉下年支出,凈結余為零。省級政府性基金預算收入總計946.61億元,支出總計936.04億元。省級國有資本經營預算收入總計24.11億元,支出總計23.73億元。

審計結果表明,2018年省級預算執行情況總體是好的,省財政廳、省發改委能夠貫徹執行中省各項決策部署,積極推進供給側結構性改革,加快建立現代財政制度和省級投資項目建設;省級部門不斷提高預算執行、財務管理和內部控制水平,壓縮“三公”經費等一般性支出,取得了較好成效。也發現了一些問題:

(一)具體組織預算執行及編制決算草案方面。

1. 預算分配管理和財政決算草案編報有待進一步規范。一是部門預算追加多,省級一級預算單位普遍存在追加財政撥款,預算追加1倍以上的單位有34個。二是支出績效管理水平還不夠高。省級部門支出績效管理整體較上年有所提高,但一些省級部門管理的財政專項資金至今未制定全面實施績效管理的辦法,個別績效考核指標完成不理想。三是省財政廳收到的礦業權出讓價款省級分成收入7.32億元未及時繳入國庫。四是政府股權投資未在決算報表中披露。省財政對34家企業(單位)的股權投資和25項投資基金的出資,未在年終資產負債表“股權投資”和“資產基金”中反映。

2. 省級項目投資分配管理有待進一步加強。一是部分省級重點建設項目推進緩慢。省發改委下達的303個重點建設項目中有54個年度投資完成額不足計劃的80%。二是新增千億斤糧食生產能力規劃田間工程建設項目投資計劃下達時間比國家發改委規定晚62天。

3. 部分政策措施落實不到位。一是6個市(區)政府性融資擔保增資目標未達到2017年《陜西省政府性融資擔保體系建設行動計劃》的規定。二是省級政府投資基金管理不規范,未能發揮引導作用。部分投資基金募集規模過大,財政以外其他資本出資嚴重不足,其中4支基金的出資到位率不足募集總規模的5%。三是部分公共資源項目交易未按規定納入省級公共資源交易平臺。

(二)省級部門單位預算執行方面。

通過大數據審計分析系統,對126個省級一級預算單位1422萬條數據記錄進行了分析,篩選出26類審計疑點數據,針對12類問題集中的疑點數據,選取27個部門單位進行了重點審計,組織對其他單位進行了疑點核查。

對27個部門單位重點審計發現的主要問題是:5個單位預算編制不完整、不細化;11個單位應繳未繳財政收入1.44億元;2個單位擅自調整預算368萬元;5個單位部分項目支出預算執行率低;8個單位無預算、超預算支出2073萬元;3個單位違規向非零余額賬戶轉款等4286萬元;14個單位擠占、挪用項目支出1.04億元;4個單位滯留財政專項資金9744萬元;2個單位未及時清理存量資金1931萬元;11個單位未嚴格執行公務卡制度720萬元;16個單位未嚴格執行政府采購8536萬元;23個單位往來款項長期掛賬5.68億元;9個單位項目建設管理不到位,存在超概算投資、違規招投標等問題。

對其他一級預算單位疑點數據審計核查發現的主要問題是:3個單位未及時清理上繳存量資金205萬元;8個單位違規從零余額賬戶轉款、提現等956萬元;22個單位會議費、接待費等科目列支其他費用435萬元;14個單位超限額、超范圍使用現金2381萬元;31個單位往來款項長期掛賬2.14億元。

此外,還對3所省屬高校預算執行情況進行了全面審計,發現的主要問題是:3所高校未執行收支兩條線管理2661萬元,未執行政府采購1.28億元,往來款項長期未清理1.43億元;2所高校擠占濟困助學金等89萬元,收支核算不實8191萬元,資產核算不實2.64億元。

(三)下級政府財政收支方面。

對6個市(區)縣政府財政收支情況審計發現的主要問題是:2個縣財政預算編制不完整;2個縣財政未編制項目支出預算;6個市(區)縣應繳未繳非稅收入2.74億元;2個市(區)預征稅款及附加3004萬元;4個市(區)縣少征稅費基金及附加7485萬元;2個縣無預算、超預算支出9583萬元;4個市(區)縣向非本級預算單位撥款4798萬元;4個市縣滯留財政專項資金7.22億元;4個市(區)縣存量資金未及時清理盤活3.69億元。

二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

全省審計機關將貫徹落實習近平總書記重要指示和推動黨中央重大政策落實情況跟蹤審計作為首要政治任務和重中之重,積極組織開展審計工作。

(一)追趕超越目標任務落實方面。

對全省各市(區)2018年追趕超越目標任務落實情況跟蹤審計的結果表明,絕大多數單位和部門能夠認真貫徹落實省委、省政府的決策部署,扎實推進追趕超越各項工作,取得了較好成績。發現的問題是:5個市(區)經濟發展目標完成不理想;7個市(區)66個建設項目未按計劃開工建設;6個市122個項目建設進展緩慢;3個市(區)38個項目建設程序不合規、手續不完善;6個市(區)財政資金撥付不及時、未落實減免補貼資金2.82億元。

(二)“六穩”政策措施落實方面。

對全省落實中央“六穩”政策情況審計發現的主要問題是:8個市(區)的部分縣(區)促進就業類補貼、貸款資金共計4290萬元兌付不及時;3個市公益性崗位補貼資金支出超過當地本年就業資金總額30%限額;3個縣(市)未及時收取農民工工資保證金;4個市仍存在小微企業融資困難問題;2個市外資準入、外貿增長工作進度緩慢;5個市建設項目進展緩慢,預算資金未發揮效益。

(三)減稅降費政策措施落實方面。

對全省減稅降費政策措施落實情況跟蹤審計發現的主要問題是:7個市稅務機關減稅降費宣傳力度不夠,部分納稅人稅收減免意識弱、可享受政策優惠未享受;2個市稅務機關部分業務工作管理和銜接不到位,企業辦稅效率受影響,未及時享受減稅政策;5個市(區)存在無依據收費、未及時公布收費目錄清單問題。

(四)營商環境提升方面。

對全省2018年提升營商環境情況跟蹤審計后發現:4個市(區)營商環境基礎設施建設進展慢、“互聯網+政務服務”推進緩慢;4個市工作措施落實不到位;5個市(區)的部分縣(區)行政審批事項放權不徹底,承接不到位;3個市政務服務標準化、便利化水平不高;2個市的個別單位和部門未及時退還企業繳納的保證金等。

(五)拖欠民營企業中小企業賬款清理方面。

對205個政府部門和國有企業拖欠民營企業中小企業賬款情況審計調查后發現:5個項目因資金未落實而開工建設,拖欠賬款33.4億元;3個區(市)未及時撥付財政資金,拖欠賬款3.54億元;部分企業流動資金緊張,逾期賬款20.3億元;部分單位工程變更資金不到位,無法撥付3749萬元;部分完工項目未及時進行工程決算,拖欠賬款7.49億元;部分單位未嚴格履行合同約定,拖欠賬款1.48億元。

三、打好“三大攻堅戰”審計情況

省審計廳精心組織、統籌安排,持續開展防范化解重大風險、精準脫貧、生態環境保護情況審計,助力我省打好“三大攻堅戰”。

(一)防范化解重大風險方面。

1. 防范和化解地方政府性債務風險審計情況。

對審計署下發涉及7個市本級和66個縣(區、市)的7220條地方政府債務與隱性債務數據進行了審計核查,發現的問題有:一是未來五年內償債壓力較大,存量隱性債務中有34.9%需在2020年前償還。二是個別市縣新增政府債券資金使用慢,效益沒有及時發揮。1.27億元在財政部門閑置一年以上,0.3億元在項目單位閑置一年以上。三是個別市、縣未及時出臺債務管理風險預警制度和償債準備金制度。

2. 防范和化解地方金融風險審計情況。

對4家地方商業銀行的審計調查表明,我省地方商業銀行資產規模持續增長,資產實力和抵御風險能力不斷增強,總體風險可控,但也存在一些問題:一是區域性不良貸款風險顯現,農村金融機構風險突出。融資性擔保貸款風險上升;農村金融機構“關注”類貸款占比較高,所屬獨立法人機構中高風險機構數量持續增加,從2015年的11家增加到2017年的23家。二是信貸資產風險分類不準確。逾期90天以上貸款15.35億元、已出現明顯還款風險的貸款6.66億元未劃分為不良貸款,借新還舊或展期貸款16.79億元未劃分為“關注”類。三是服務實體經濟有待加強。受國際貿易形勢影響,在貿易融資大幅下降情況下,2018年底較上年同比只回升了1.58%;一些機構通過理財方式變相向房地產項目融資1.2億元。

(二)精準脫貧方面。

按照省委、省政府的統一部署,持續開展了“以案促改”、巡視整改、成效考核整改和部分縣(區)扶貧資金使用等情況的審計。重點審計了38戶精準扶貧試點企業,取消了不符合準入條件的27戶企業試點資格,追回了投入的財政資金;保留11戶企業的試點資格,并嚴密關注其運營、分紅情況和帶動脫貧效果。

根據省委巡視、成效考核兩個整改《方案》要求,全面排查出近三年中央督察組、九三學社中央委員會、審計署指出的我省扶貧領域資金管理不規范類問題、違規招投標等項目建設管理不規范類問題。截至目前資金管理不規范類問題已整改99.83%;違規招投標等項目建設管理不規范類問題已整改186個,剩余2個正在整改。移送的52件案件線索已全部辦結。

對19個縣(區)扶貧資金使用及“一卡通”惠農補貼情況采取“立查立改,邊查邊改”的方式進行了審計,發現的主要問題:一是一些縣(區)的產業、金融、移民搬遷等扶貧政策落實不到位。6個縣(區)在移民搬遷工作中舊宅基地騰退慢、易地扶貧搬遷安置入住率低等。個別縣(區)有扶貧貸款發放率低等現象。二是一些扶貧建設項目管理不到位,存在建設程序不規范、超付工程款、監管不力等問題,涉及資金2.88億元;一些扶貧項目實施進展緩慢,產業扶貧項目績效不佳。三是惠農補貼政策執行不到位、不規范。8個縣(區)惠農補貼兌付發放不規范、不及時;14個縣(區)存在“一戶多卡”現象。

(三)生態環境保護方面。

落實省委要求,組織開展了13個縣(區)的秦嶺生態環境保護專項審計,重點審計了專項整治完成、部門履職和專項資金管理使用等情況。審計結果表明,13個縣(區)能夠按照中央和省委部署,積極推進違建別墅整改和秦嶺生態環境保護工作,破壞秦嶺生態環境的行為已得到有效遏制,秦嶺生態環境保護成效已經顯現。抽查核實了752個《秦嶺生態環境突出問題整治工作臺賬》上的問題和205個審計新發現問題,這957個問題中已完成整改741個,正在整改192個,未整改24個。主要有:一是專項整治后續工作不到位。8個縣(區)的部分違建未拆除或拆除不徹底,恢復治理后續工作不到位;8個縣(市、區)存在非法亂采亂挖問題,地質保護與恢復治理不徹底;4個縣存在亂排亂放污水和垃圾問題;3個縣的工程項目建筑材料和垃圾等清理不到位,存在環境安全隱患。二是部分縣級部門履職不到位。10個縣(區)未按《陜西省秦嶺生態環境保護條例》和省市文件要求及時出臺相關措施;8個縣(市、區)的部分部門監管不嚴、違規執法,重罰款輕治理;10個縣(區)相關生態環境整治類項目建設中存在未批先建、手續不全等問題。三是秦嶺生態環境保護專項資金管理不到位。4個縣(區)滯留專項資金4510萬元,最長滯留2年以上;2個縣(區)少配套項目資金2308萬元;4個縣(區)少收水資源稅、排污費等2321萬元。

四、重點民生資金和項目建設審計情況

(一)重點民生項目方面。

對全省保障性安居工程開展了跟蹤審計,抽查了63個市、縣(區)1017個安居工程項目的建設管理情況,出具移送處理書6份。發現的主要問題是:15個市縣財政資金14.67億元閑置超過2年;9個市縣挪用安居工程資金1.28億元;7個市縣擅自擴大城市棚戶區改造范圍;69個項目未批先建等;3個棚改項目優惠政策落實不到位1.12億元;2個市縣拖欠工程款8259萬元;7個市縣融資資金閑置損失利息1.58億元;4個市縣棚改項目逾期未安置,支付過渡費4.78億元。

(二)重點項目建設方面。

對7個投資項目審計核減投資5.56億元,發現的主要問題是:5個項目超概算、概算外投資6.23億元;3個項目擅自變更設計、提高標準等增加投資4.41億元;4個項目未嚴格執行基建程序;7個項目未招標或違規、不規范招投標11.19億元;3個項目擠占、挪用項目支出2827萬元;3個項目未按規定繳納勞保統籌2173萬元。

五、國有企業、金融機構審計情況

省審計廳在推進省屬企業計算機審計全覆蓋過程中,對省屬企業財務、經濟運行情況試行了審計分析,針對數據分析發現的突出問題,開展了幾項重點審計和專項調查。

對24戶省屬國有企業“三供一業”分離移交情況專項審計調查發現的主要問題:一是部分企業“三供一業”未實現實質性分離,資產權屬未實質性劃轉。有的企業將分離移交涉及的部分水、電、氣、暖業務移交至其所屬全資子公司,未實現完全分離。二是部分企業無依據承擔“三供一業”分離移交費用。三是分離移交職工的個人住宅維修基金建立、移交及權屬確認等問題已顯現,分離移交市場化運營、社會化管理的后續可持續發展難度較大。

對4戶省屬企業資產負債損益情況審計發現的主要問題是:2戶資產負債率較高,債務風險較大;2戶未嚴格執行國家社保和用工等政策;3戶重大事項未經審批;2戶讓利系統內關聯企業3605萬元;2戶投資不慎形成損失或潛在損失2.11億元;2戶違規招投標1236萬元。

對2戶金融機構審計發現的主要問題是:內部控制制度不健全、執行不到位;經營管理不到位,發放的11.32億元貸款被挪用于償還借款企業在其他金融機構的借款;會計核算不實8520萬元。

六、領導干部履行經濟責任和自然資源資產離任審計情況

省審計廳按照“黨政同責、同責同審”和“審計全覆蓋”要求,突出審計重點,加大審計力度,對省級部門、企業、單位和部分市的34名領導干部履行經濟責任情況開展了審計,直接對縣(市、區)黨政主要領導干部任職期間經濟責任履行情況開展了審計試點,對300多個村級組織負責人經濟責任審計擴大試點。全省審計機關對1180個單位1284名黨政主要領導干部和國有企業領導人員進行了審計,查出違規金額17.04億元,損失浪費金額0.15億元,移交紀檢監察機關和司法機關處理15人。

對5名黨政領導干部任職期間自然資源資產管理和生態環境保護責任履行情況進行了審計,發現的問題是:一是水污染防治進展慢。漢、丹江流域污水處理廠提標改造和全省工業集聚區水污染治理進展緩慢,部分污水處理廠管網建設滯后。二是土壤污染防治難度較大。土壤污染超標區、污染問題突出區、疑似污染地塊涉及各設區市;5市15個縣(區)耕地安全利用實施工作未有效推進。三是森林資源保護有待加強。2018年春季,陜南18個縣、129個鄉鎮發生松材線蟲病疫情,面積40.52萬畝,病死樹木28.95萬多株。

七、審計發現問題原因分析與審計建議

審計發現的上述問題有的已整改,有的正在整改。盡管每個問題產生的原因不盡相同,但主要成因卻是相同的。主要有:一是體制機制改革有待進一步深化。一些工作機制和制度設計不夠健全;配套政策體系不夠完善,政策協調不夠;有的不具體、不細化,有的不符合工作實際,操作性不強,甚至難以執行。二是一些部門單位責任擔當不夠。貫徹落實中省決策部署不夠用心、不夠務實、不夠盡力。三是少數黨員領導干部黨紀政紀法紀意識不夠強,執行規章制度的自覺性和主動性不夠。

針對審計發現的問題及其產生的深層次原因,我們建議:

(一)繼續深化改革,完善政策體系和運行機制。各級各部門要在機構改革完成后,繼續在健全政策體系、優化運行機制上下功夫。既要堅決貫徹落實黨中央、國務院政策決策的原則要求和精神實質,又要結合實際修改制定具體的落實措施和實施細則,積極清理、廢止、修改不利于改革發展和干事創業的制度措施,及時修訂不適應追趕超越的政策規定,及時細化量化有關規定,及時制定針對性強的新政策,堵塞機制漏洞,填補政策空白,不斷健全引導、支持和激發干部群眾干事創業的政策體系。

(二)強化政治擔當,推動黨中央重大政策落地生根。各級各部門要提高政治站位、強化政治責任,堅決做到“兩個維護”,堅決落實黨中央重大政策措施和省委的安排部署。要及時精確、不折不扣落實各項減稅降費政策,切實減輕企業負擔。要深化放管服改革,加快政府職能轉變,大力營造良好營商環境,持續激發微觀主體活力,持續增強實體經濟活力。

(三)加強績效管理,提高財政資源配置效率。要強化部門預算管理,進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平,從源頭上解決資金結余沉淀和支出混用等問題;要優化支出結構,保障必要的剛性支出,壓縮不必要的行政開支,盤活各類沉淀資源資產,加大對重點領域、重點項目的支持力度;要強化績效意識和績效管理,加快將全面預算績效管理推進到資金使用最后環節,真正做到花錢必問效、無效必問責。

(四)持續精準發力,打好“三大攻堅戰”。要嚴格實施地方政府債務化解方案,穩妥化解存量,嚴格控制增量;加強新增債務資金使用管理,提高債務資金支出效率。要健全現代金融企業制度,完善和加強對金融市場、機構和業務的監管,增強金融服務實體經濟能力。要聚焦“兩不愁、三保障”目標,深化扶貧資金績效管理,補齊精準扶貧短板,建立健全穩定脫貧和防止返貧長效機制,確保如期完成脫貧任務。要補齊生態環境保護和污染防治基礎設施建設短板,鞏固生態環境保護和污染防治階段性成果,加大監管力度,凝心聚力打贏污染防治和環境保護攻堅戰。

(五)嚴格執紀問責,推動公共權力規范運行。各級各部門要深入貫徹落實中央八項規定精神和省委實施辦法,嚴格執行相關制度規定,堅決壓縮不必要的行政支出;要進一步嚴肅財經紀律,嚴格財務管理,完善內控制度,規范財務收支行為,控制行政運行成本;要加大對公共資金使用、公共資源交易、公共資產運營等重點領域和關鍵環節權力運行的監督力度,嚴格執紀,嚴肅問責,推動公共權力規范運行。

在一年來的審計工作中,我們堅持邊審邊改,狠抓整改。對2017年度預算執行和其他財政收支審計發現的問題,有關部門單位已基本整改到位,今年3月經審計委員會同意,已向省人大常委會作了整改情況的報告。對審計新發現問題,審計機關根據國家有關法律、法規和政策已經或正在處理;并已有針對性地提出了審計建議,有關部門正在按照審計意見和建議落實整改;對涉嫌違紀違規和經濟犯罪的案件線索,已按有關規定移送紀檢監察和司法機關處理;對部分行業、專項資金的審計和審計調查情況,向省政府提交了專題報告。

7月19日,省委審計委員會召開第二次會議,聽取并研究了《陜西省2018年度省級預算執行和其他財政支出情況審計報告》。省委書記、省委審計委員會主任胡和平和省長、省委審計委員會副主任劉國中充分肯定了全省審計機關一年來的工作,要求各級各部門積極整改,舉一反三,完善制度。同時,要求省審計廳持續跟蹤審計整改情況,及時如實向省人大常委會報告整改結果。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員,開展預算執行審計是國家審計的法定職責和永恒主題。審計機關將在省委、省政府的領導下,在省人大及其常委會的監督指導下,緊緊圍繞省委、省政府決策部署的貫徹落實,依法全面履行審計監督職責,充分發揮審計在促進全省經濟高質量發展、全面深化改革、權力規范運行和反腐倡廉方面的重要作用,為陜西追趕超越做出新的更大貢獻。

以上報告,請予審議。

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